Книга учета доходов и расходов для ип на усн 2017 образец заполнения

>>> Опубликовано: - 10.09.2017 - 1841 Просмотров

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную. Применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета. Что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП. Или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП.

Не вносят поступления, не относящиеся к доходам. В пятой графе должны указываться средства, потраченные из госсубсидии, подтвержденные документально. В четвертом разделе отражают расходы, снижающие сумму налога. В 4-9 графах должны быть суммы расходов. Графа 10 является суммирующей по строкам. Книга приходов и расходов для ИП на упрощенном режиме УСН 15% имеет дополнительные разделы, которые важны для налоговых органов.

Она является отдельным регистром. Бизнесмен дополнительно заполняет «Справку Раздела 1″. В ней указывают общую прибыль и затраты за налоговый период.

Как вести и заполнять книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2017 году: образец

Важна разница между прошлогодним налогом и минимальным его размером. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде. Организации на УСН 15% обязательно заполняют Раздел 2. В них вносят ОС и НМА со стоимостью. Графы 7-8 нужно заполнять ИП, перешедшие на льготный период после учета НМА с ОС.

В 10 графе вписывают долю стоимости, учтенную в доходном периоде (для новых объектов она равна 100%). Изучить образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15% Раздел II в формате Excel можно по. Раздел III «Расчет суммы убытков». В него вносят убытки за прошлый календарный год. Они записываются построчно с последующей расшифровкой. В 120 строку вставляют налоговую базу с первого раздела (ст.

В следующей строке прописывают сумму убытков для снижения подоходного налога в этом году. Начиная с 160 строки, вносят убытки организации, которые будут учтены в следующем периоде. Пример заполнения третьего раздела в формате Excel расположен по. Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ЕНВД в 2017 году в любом формате (pdf, xls, doc) не имеет смысла.

справка в бассейн от дерматолога образец

Этот режим налогообложения не предусматривает обязательного наличия КУДиР. Вести учет прибыли индивидуальный предприниматель может в простом журнале — ЕНВД является фиксированным режимом налогообложения. Налог не рассчитывают от реального дохода: при расчете учитывают физический показатель с корректирующим коэффициентом.

Ведение книги доходов и расходов ИП является обязательным. Ее отсутствие является грубым нарушением учета коммерческой деятельности. Статья 120 предусматривает наказание в форме штрафа, размер которого определяет серьезность нарушения.

Минимальная сумма составляет 10 тыс. Согласно статье 23 НК книга должна храниться 4 года после завершения налогового периода. Предприниматель должен ответственно подойти к учету хозяйственной деятельности. КУДиР является связующим звеном документации ИП. С ее помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году

Большинство заводят книгу для проверок налоговых органов, но она станет важным помощником в бухгалтерии. Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего. Книга учета доходов и расходов при УСН (КУДиР) – настольная книга для предприятия или бизнесмена-«упрощенца», т.

Вести ее обязаны все, применяющие упрощенный спецрежим налогообложения. Отражают в ней все хозяйственные операции, совершенные в одном налоговом периоде. Об особенностях заполнения КУДиР при пойдет речь в статье.

КУДиР в каждом новом налоговом году обновляют и оформляют в одном экземпляре. Н книгу учета доходов и расходов внесены изменения приказом МФ РФ от 07. Н – добавлен 5-й раздел, в котором указываются суммы, уменьшающие налог «упрощенца». Платежи торгового сбора группируют хронологически по отчетным периодам.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году

Предыдущий вариант КУДиР не отражал этих расходов, поэтому бухгалтеры уменьшали на сумму сбора упрощенный налог до внесения его размера в книгу. С введением отдельного раздела, расчеты будут облегчены, но новый бланк актуален для регионов, на территории которых торговый сбор действует. Сегодня его ввели лишь в Москве. Применяться новая форма книги будет с начала 2018 года.

Мы же разберемся, как заполняется книга учета доходов и расходов в 2017 году по доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов.

документация по питанию в детском саду образцы

Скачать книгу доходов и расходов при УСН можно ниже – форма приложена к статье. Заполнять ее начинают с оформления титульного листа, где указываются сведения о компании или ИП. Коренным отличием занесения информации в КУДиР при спецрежиме «Доходы – расходы» является заполнение 1-го раздела «Доходы и расходы».

Список учитываемых расходов представляет ст. Так как затраты снижают налоговую базу, они всегда находятся под пристальным вниманием ИФНС, поэтому, опуская всевозможные разъяснения, какие расходы в КУДиР при УСН можно учитывать, а какие нет, приведем общий критерий: расходы принимают при грамотном экономическом обосновании, документированном подтверждении и несомненной пользой, планируемой в будущем.

Например, материальные расходы, зарплата и отчисления, др. Особых различий между заполнением КУДиР фирмой и предпринимателем нет, но личные расходы бизнесмена, не связанные напрямую с получением прибыли, вносить в состав затрат нельзя. Раздел разбит на 4 таблицы для поквартального занесения информации. Каждая операция вписывается в отдельную строку с указанием основания - первичного документа.

ООО «Рамет» занимается изготовлением метизов. Закуплены расходные материалы на сумму 35,4 т. С учетом НДС под изготовление нового заказа 11. От заказчиков за выполненные работы получено 50 т. В штате фирмы 2 работника, которым выплачена зарплата 30. На балансе предприятия числится станок, остаточная стоимость которого на начало года составила 28 т.

Для упрощения допустим, что в других отчетных периодах операций, кроме начисления износа по станку не производилось. Заполняется при условии, что в предыдущем периоде ООО «Рамет» также работало на УСН и уплатило по итогам года минимальный налог.

инструкция по ликвидации аварийных режимов в электроустановках

Здесь рассчитывается разница между суммами уплаченного минимального налога и полученной при обычном расчете. Допустим, что ООО «Рамет» первый год работает на УСН, а это означает, что стр. Результативные строки 040 и 041 заполняются в соответствии с полученными итогами.

В нашем примере прибыль, поэтому заполнена стр. НДФЛ в книге доходов и расходов УСН не записывают, поскольку предприятие лишь выступает в качестве налогового агента, удерживая налог из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

увольнение главного бухгалтера по соглашению сторон

Раздел 2 посвящен расчету амортизационных отчислений. В нашем примере у компании имеется карусельный станок, приобретенный 16. Затраты, понесенные при покупке ОС и принимаемые при исчислении УСН, зависят от времени приобретения и СПИ. Определяют сумму расходов по общероссийскому классификатору ОС, присвоив объектам имущества амортизационную группу.

В нашем примере СПИ составляет 3 года и списание стоимости осуществится за 7 отчетных периодов. Расчет ежеквартальной суммы износа: 28 000 / 7 = 4000 руб. Именно этот расчет необходим для заполнения и 1-го и 2-го разделов КУДиР. За год стоимость станка амортизируется на 16 000 руб.

На следующий год останется списать 12 000 руб. Все эти суммы указываются в соответствующих графах формы. Й раздел заполняют за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, т. По аналогии с 1-м разделом здесь также будет четыре таблицы. Сведения в 3-й раздел заносят только те предприятия и ИП, у которых в предыдущих периодах были допущены убытки и именно в период применения УСН.

Если следовать исходным данным представленного примера, то заполнять 3-й раздел не нужно. Чтобы понять особенности заполнения, допустим, что ранее в 2015 году фирма допустила убыток 50 т. А в 2017 году – налоговая база составила 50 т.

Заполнение книги доходов и расходов при УСН, а точнее 3-го раздела начинают с отражения суммы убытков прошлых периодов, не перенесенных на начало истекшего периода с разбивкой по годам, когда они были допущены. Итак, по строке 020 – убыток на 2015 год, по строке 030 – за 2016. По строке 010 сумма убытков суммируется. В строку 120 заносят размер базы по налогу за 2017 год – 50 т.

В строке 130 отмечают сумму убытка, на который возможно снизить налоговую базу за 2017 год – в нашем примере, получается, что уменьшить ее можно на 50 тыс.

Рублей, поскольку убыток превышает полученную прибыль. Прочерк, так как убытка в 2017 году нет.

Книга учета доходов и расходов: форма

Фиксируют сумму оставшегося убытка, которая будет вписана в следующих периодах, т. В 2018 году при условии получения прибыли. Таким образом осуществляется ведение КУДиР при упрощенном налоговом режиме «Доходы минус расходы». При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения.

решение о вступлении в сро образец

В связи с изменениями в законодательстве форма книги учета доходов и расходов с 2017 года обновлена впервые за почти 4 года. Все коррективы проанализированы в нашем обзоре. Коррективы в бланк книги учета доходов и расходов с 2017 внесены приказами Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н.

Напомним, что она принята приказом Минфина от 22. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.

Онлайн журнал для бухгалтера

Применять обновленную книгу учета доходов и расходов нужно с 1 января 2017 года. То есть, с начала налогового периода по УСН. НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», появилась возможность уменьшать свой налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г.

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2017 года введен отдельный 5-й раздел. Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до появления данного раздела бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора.

Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. Теперь такая необходимость отпала. С 2017 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.